Учебно-практическое пособие для студентов всех экономических специальностей и всех форм обучения



страница4/8
Дата17.10.2016
Размер1,24 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8

Финансовые ресурсы региона состоят из внутренних и привлеченных извне ресурсов.

Внутренние финансовые ресурсы включают ресурсы предприятий и организаций, расположенных в регионе, средства населения, доходы регионального бюджета, средства внебюджетных фондов. География их и прибыли почти совпадает.

Финансовые ресурсы предприятий и организаций, расположенных на территории региона, представляет собой сумму чистой прибыли, амортизационных отчислений, а также доходов от акций и др. видов ценных бумаг. Финансовые показатели предприятий на перспективу определяются на базе прогноза увеличения объема производства продукции (услуг), существующего уровня эффективности – доли чистой прибыли – и формирования амортизационных фондов с учетом изменения фондоотдачи.

Средства населения – часть его денежных доходов, остающихся после вычета расходов на личное потребление и уплаты налогов. Их перспективная величина оценивается на основании тенденций роста фонда оплаты труда, доходов от предпринимательской деятельности, выплат пенсий, стипендий, пособий и т.д. , а также с учетом тенденций изменения доли временно свободных средств, используемых на накопление.

Собственные доходы регионального бюджета включают все доходы, формируемые за счет налоговых поступлений и неналоговых доходов.

Средства внебюджетных фондов (пенсионного, социального страхования, занятости населения и др.), остающиеся на территории региона, формируются за счет части отчислений от доходов этих фондов.

Средства бюджета и внебюджетные фонды образуют блок централизованных финансовых ресурсов, находящихся в управлении регионального уровня власти.

Потребность в бюджетных ресурсах определяется по трем крупным направлениям:


    • создание условий функционирования и развития социально-культурной сферы;

    • финансирование приоритетных направлений развития экономики региона;

    • осуществление инвестиционных проектов.

В качестве инструмента для оценки уровней обеспеченности региона бюджетными и финансовыми ресурсами используются относительные показатели:

    • показатель финансовой обеспеченности (частное от деления суммарной величины собственных финансовых ресурсов региона на численность населения);

    • показатели собственной и полной бюджетной обеспеченности (рассчитываются на душу населения на основе данных о собственных доходах регионального бюджета, а также с учетом размера финансовых ресурсов, привлекаемых в бюджет со стороны);

    • показатель влияния хозяйственного потенциала региона (определяется соотношением финансовых ресурсов предприятий и форм собственности в расчете на одного жителя региона).

Сопоставление величины собственных бюджетных средств региона с основными направлениями их расходования в перспективе позволяет оценить финансовое положение региона и его возможности в решении социальных и экономических задач. В результате определяется отнесение регионов к категории обеспеченных, слабообеспеченных и необеспеченных.

Если имеющиеся в регионе средства позволяют реализовать в полном объеме все три направления бюджетного финансирования, то финансовое положение региона признается хорошим. В случае, если средств достаточно только на два первых направления, положение можно считать средним. При недостатке собственных средств региона для финансирования даже социально-культурной сферы он относится к группе слабообеспеченных или необеспеченных.

В целях повышения бюджетной обеспеченности региона определяется возможность увеличения его финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств.

К заемным средствам относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты банка и других финансовых организаций. Имеются в виду банковские и бюджетные ссуды и бюджетные ассигнования, облигации региональных займов и другие ценные бумаги, выпущенные региональными финансовыми организациями для покрытия бюджетного дефицита.

Источниками привлеченных средств являются долевой капитал сторонних инвесторов, которыми могут выступать предприятия, организации, частный капитал из других регионов, иностранные инвесторы, средства внебюджетных фондов, а также средства федерального бюджета, выделенные на безвозмездной основе в форме трансфертов, дотаций, субвенций, финансирования целевых программ и др.



Структура региональных бюджетов отражает специфику экономики территорий. В бюджетных доходах европейских районов выше, чем в среднем по стране, доля основных налогов (на прибыль, на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц). В восточных районах доля основных налогов ниже, поскольку сказывается влияние налоговых льгот при экспортной ориентации хозяйства. В бюджетных расходах у районов с преобладанием депрессивных и кризисных явлений, а также с суровыми природно-климатическими условиями (Европейский Север, Северный Кавказ, Поволжье, Восточная Сибирь) более высок процент расходов на социально-культурные нужды.

При анализе налоговой ситуации отмечается неравномерное вовлечение отраслей экономики и регионов в формирование доходов государства: большой налоговый пресс испытывают производство и товарооборот (через НДС) и незначительный – финансово-банковская сфера, экспортно-импортные операции. В то же время существуют объективные условия для территориальной дифференциации налоговой системы. Налоговая емкость финансово-экономического потенциала, рассчитанная как отношение налоговых поступлений к величине национального богатства, различается по макрорегионам почти втрое (наименьшая величина в Центральном Черноземье, наибольшая – в Центре).

При проведении финансово-бюджетной политики по регионам целесообразно шире применять налоговые источники рентного характера, в том числе в отношении предприятий, реализующих эффект не только эксплуатации экономичных природных ресурсов, но и выгодного транспортно-географического положения и зональных преимуществ (центральная полоса и т.д.). Это еще не учтено налоговым законодательством.

Поставленный учеными еще в 60-х годах XX века вопрос об активном использовании рентных отношений в качестве фактора территориального развития приобретает особую актуальность при переходе к рынку. Дифференциальная рента вместо нетрудового дохода владельцев и работников предприятий должна стать весомым источником пополнения федерального и регионального бюджетов.

В значительной мере из-за присвоения горной ренты средне-месячная зарплата в газодобывающем Ямало-Ненецком автономном округе почти в 4 раза выше, чем в России, и в 10 раз выше, чем в Дагестане.

Предлагается (А.А. Арбатов) для минерально-сырьевого комплекса изъятие государством в виде налогов трех разумно обоснованных частей прибыли: части трудовой прибыли (через налог на прибыль), части горной ренты, полученной за счет природного фактора (через специальный налог) и части дифференциальной ренты, полученной при относительно лучших природных и др. условиях (через налог на сверхприбыль). Таким образом, два последних налога в основном отражают региональные особенности.

В осуществление правительственных мер 1998 г. по стабилизации экономики налоговый пресс был снижен: ставка НДС упала с 20 до 14%, налога на прибыль – с 35 до 30%, совокупные отчисления в социальные фонды – с 39 до 32% и т.д.; некоторое снижение происходило и в последующие годы.

Вместе с тем, до недавнего времени существовали неоправданные территориальные налоговые льготы. Закрытые города и многие крупные территории получили статус «безналоговых» (оффшорных) экономических зон в местные внебюджетные фонды. В результате такой противоправной практики страна несла ежегодно большие потери.

Кроме налоговых доходов, в бюджеты поступают неналоговые доходы от использования и продажи государственного или муниципального имущества, от платных услуг государственных и муниципальных организаций, финансовая помощь от других бюджетов и т.д.; характер и объем этих доходов также испытывают влияние региональной специфики. К сожалению, формально владея большими пакетами акций крупнейших предприятий, государство практически не получало от них никаких дивидендов и вынуждено было увеличивать налоговое бремя и прибегать к разорительным иностранным займам.

Бюджетным кодексом установлена трехуровневая структура бюджетной системы России:



    1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

    2. бюджеты субъектов Федерации (региональные) и бюджеты региональных государственных внебюджетных фондов;

    3. местные (муниципальные) бюджеты.

Проекты бюджетов разного уровня разрабатываются на основе прогнозов социально-экономического развития страны, регионов, муниципальных образований и отраслей экономики, а также основных направлений бюджетной и налоговой политики, прогнозов сводного финансового баланса, планов развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на очередной финансовый год. Исходными макроэкономическими показателями являются объем ВВП на очередной финансовый год, темпы роста в этом году и уровень инфляции (темпы роста цен).

Самой распространенной формой воздействия государства на развитие регионов служит бюджетное регулирование. Под бюджетным федерализмом понимают сочетание самостоятельности бюджетов отдельных территорий с единой системой межбюджетных отношений. В нем выражены бюджетные отношения между органами власти различного уровня.

Перераспределение доходов между уровнями бюджетной системы осуществляется при помощи регулирующих доходов. Закрепленные доходы полностью или в установленной доле поступают в соответствующие бюджеты. Из максимальной ставки взимания налога на прибыль 30% фиксированная ставка его зачисления в федеральный бюджет составляет 11% и закрепленная за территориальными органами власти – 19%.


    1. Межбюджетные отношения


Межбюджетные отношения, вытекающие в России из сущности бюджетного федерализма, основываются на принципах распределения и закрепления расходов по уровням бюджетной системы; разграничения и распределения по ним регулирующих доходов; равенства бюджетных прав регионов и соответствующих прав муниципальных образований; выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности регионов, равенства всех бюджетов Федерации во взаимоотношениях с региональными бюджетами.

Финансовая помощь из федерального бюджета территориальным бюджетам осуществляется в следующих формах: дотации (предоставляемые средства на безвозмездной и безвозвратной основах) на покрытие текущих расходов и выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности регионов; субвенции (предоставление средств на той же основе) на финансирование отдельны целевых расходов; бюджетные ссуды (на возвратной, безвозвратной или возмездной основе сроком не более 6 месяцев) на покрытие временных кассовых разрывов при исполнении регионального бюджета.

Финансовый механизм предусматривает, с одной стороны, самофинансирование регионов за счет собственных источников доходов, при отчислении средств в федеральный бюджет через налоги, пошлины, сборы для финансирования общегосударственных нужд, а с другой – финансирование из федерального бюджета через систему трансфертов, финансирования федеральных программ, субсидий и т.д., в частности, из фонда финансовой поддержки для целевой помощи регионам с недостатком собственных финансовых ресурсов на удовлетворение социальных потребностей.

Раздел федерального бюджета «Финансовая помощь бюджетам других уровней» включает статьи:


    1. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Федерации (ФФПР, трансферты);

    2. субвенции Москве для осуществления столичных функций;

    3. поддержка депрессивных регионов.

В общегосударственном бюджете устанавливается доля каждого региона-субъекта Федерации в Федеральном фонде поддержки.

При создании ФФПР (1994 г.) предполагалось расходовать его средства с учетом объективных факторов бюджетного процесса. Последние годы фонд формировался за счет 15% общего объема налоговых поступлений в федеральный бюджет (за исключением подоходного налога и ввозных таможенных пошлин). Право получения трансфертов из ФФПР имеют регионы, у которых налоговый доход на одного жителя был ниже определенного уровня.

Общие финансовые поступления из центра в регионы, помимо трансфертов Фонда финансовой поддержки субъектов Федерации включают субвенции, ссуды, взаимные расчеты, а также прямые расходы из федерального бюджета министерств и ведомств, федеральных программ на территориях регионов. Регионы же направляют центру налоговые и таможенные платежи.

Большая часть налоговых поступлений, на 4/5 формирующих бюджетные доходы, идет в территориальные бюджеты, насколько меньше – в федеральный. На бюджеты регионов приходится в 5 раз больше, чем на федеральный, расходов на социально-культурные нужды и вдвое большое – на сельское хозяйство. Доля территориальных бюджетов в консолидированном (совокупном расчетном) бюджете Федерации и регионов составляет около половины. Тем не менее 4/5 субъектов Федерации испытывают бюджетную недостаточность.

К середине 90-х годов сложилось положение, когда лишь весьма ограниченное число регионов-субъектов Федерации имело положительное сальдо между всеми финансовыми поступлениями в федеральный бюджет из регионов и всеми поступлениями из него в регионы в расчете на душу населения (положительный удельный баланс бюджетных потоков «регионы-центр»).

В 2000 г. более 30 субъектов Федерации относились к регионам-«донорам», то есть передавали в федеральный бюджет больше средств, чем получали из него, в том числе 18 не получали трансферты из ФФПР. Это города Москва и Санкт-Петербург; Вологодская, Липецкая, Московская, Нижегородская, Пермская, Самарская, Свердловская, Тюменская, Челябинская и Ярославская области, Красноярский край, республики Башкортостан, Коми и Татарстан, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа.

Остальные субъекты Федерации образуют группу регионов-«реципиентов» (принимающих помощь). Из них в особо тяжелом положении пребывают 8 территориальных образований: республики Алтай, Тыва, Магаданская область, Таймырский, Эвенкийский, Усть-Ордынский, Бурятский, Чукотский, Корякский автономные округа.

Деление регионов на «доноры» и «реципиенты» отражает тот факт, что налоги и другие бюджетные доходы на территории у первых – избыточные, а у вторых – недостаточные.

Основную налоговую нагрузку в федеральный бюджет несут центральные регионы, а получатели бюджетных средств – это преимущественно отдаленные от центра регионы.

Ведущим моментом в области совершенствования финансовых отношений между центром и регионами является курс на последовательное повышение уровня бюджетного самообеспечения субъектов Федерации и муниципальных образований. С этой целью предусматривается закрепление за ними постоянных и достаточных финансовых источников доходов (прежде всего налоговых) для самостоятельного формирования бюджетов.

Стоят задачи: обеспечить бездефицитность (бездотационность) бюджетов большинства субъектов Федерации путем изменения налоговой системы; лучше определять финансовый и налоговый потенциал каждого региона; добиться сбалансированности бюджетов всех уровней; наладить контроль за целевым выделением и расходованием средств, предоставляемых из федерального бюджета на социально-экономическое развитие регионов.

С 1999 г. предусмотрен новый порядок межбюджетных отношений.

Во-первых, законодательно введены нормативные отчисления регулирующих налогов в региональные бюджеты: подоходный налог с граждан – 100%, НДС – 25%, налог на прибыль – 19%, акцизы на спирт и ликероводочные изделия – 50%, акцизы на другие отечественные изделия (кроме полностью идущих в федеральный бюджет) – 100%.

Во-вторых, намечен блок финансово-экономических мер: прекращение зачетов, реструктуризация задолженностей по налогам и обязательствам, установление федеральных стандартов на содержание жилищно-коммунального хозяйства, на затраты по здравоохранению и образованию и т.д.

Финансовая помощь регионам проводится через четыре фонда:


  1. Существовавший и ранее Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Федерации (ФФПР), из которого идут перечисления средств в регионы (трансферты), но изменяется способ его формирования (финансовая помощь центра распределяется так, чтобы выровнять средние затраты на душу населения, используя федеральные социальные стандарты и индекс бюджетных расходов для каждой группы регионов).

  2. Фонд регионального развития (ФРР), являющийся региональным разрезом инвестиционной части федерального бюджета для социальных целей.

  3. Региональный разрез Федерального бюджета развития, обеспечивающий поддержку инвестиций производственного характера.

  4. Фонд развития региональных финансов (ФРРФ), формирующийся за счет кредитов Мирового банка и Евробанка реконструкции и развития, направляемых в те регионы, которые выдерживают стандарты и показатели реформ.

Однако пока еще 80% субъектов Федерации – дотационные (получают федеральные трансферты). Решение проблем межбюджетных отношений требует учета всех доходов и расходов региональных бюджетов, а не только трансфертных и других поступлений, социальных и прочих расходов. Ибо соотношение суммарной и трансфертной финансовой поддержки регионов составляет 7:1, а по отдельным регионам до 15:1.
3.3. Региональный инвестиционный климат и капитальное строительство
Под инвестициями понимают вложения средств в реальные активы (инвестиции в форме капитальных вложений) или в ценные бумаги (портфельные инвестиции). Капиталовложения – основной рычаг межотраслевых и межрегиональных переливов капитала из менее прибыльных сфер и отраслей в более прибыльные.

Острая «болевая» точка реформируемой экономики России, сильнейшая угроза ее экономической безопасности – резкий спад инвестиций, вдвое превышающий падение производства, и низкая доля накопления основного капитала в ВВП (20% по стране), значительно уступающая показателям развитых стран. Это неизбежное следствие инфляции и недостатка инвестиционных ресурсов. Поэтому важнейшей задачей всех регионов является изыскание и мобилизация финансовых источников для капитальных вложений, быстрейшее формирование инвестиционного рынка.

Анализ и прогнозирование инвестиционной деятельности регионов проводятся в тесной связи с изучением динамики у них спроса и предложения продукции и услуг (учитывая и межрегиональный обмен). Выявленная необходимость в структурных преобразованиях сопоставляется с оценкой степени инвестиционной активности. В результате устанавливаются группы регионов с высокой, средней и низкой инвестиционной привлекательностью.

Инвестиционная политика реализуется в стимулировании привлечения средств населения и предприятий, развития рынка ценных бумаг, лизинговых операций, ипотечного кредитования; поощрения формирования инвестиционных и залоговых фондов, страховых компаний и т.д., способствующих аккумуляции средств; целевого кредитования отечественного и иностранного капитала для финансирования отдельных инвестиционных проектов.

Постепенно все большую часть инвестиций в регионах начинают составлять собственные средства негосударственных предприятий и организаций, в основном направляемые на реконструкцию производства и жилищное строительство. Важное значение будут сохранять государственные централизованные капиталовложения (федеральный бюджет и инвестиционный кредит), выделяемые для поддержки профилирующих отраслей регионов. Средства территориальных бюджетов используются прежде всего для завершения строительства жилых домов, объектов здравоохранения, культуры и образования.

Доля государства и муниципалитетов в инвестициях незначительна: федерального бюджета – 4-5% (но в слаборазвитых регионах доходит до 30-60%), региональных и местных бюджетов – около 10%.

Федеральная бюджетная система изыскивает пути интенсификации инвестиционной деятельности в стране. Установлен порядок государственной поддержки инвестиционных проектов, выигравших конкурс: чем выше технико-экономический уровень проекта, тем больше финансовая поддержка.

Прямые централизованные государственные инвестиции в регионы теперь резко ограничены, а основным организационным инструментом инвестиционной политики и регулятором рынка инвестиций в регионах выступают целевые федеральные и региональные программы. Они являются главным рычагом объединения усилий государственного, частного и смешанного капитала, федеральных, региональных и местных органов власти в обеспечении экономического роста, структурных преобразований и повышения уровня жизни населения.

В составе целевой программы оформляется инвестиционный блок (раздел). Для рекомендуемых направлений капитальных вложений подготавливаются перечни модернизируемых и новых объектов строительства с указанием требуемых инвестиций, объемов строительно-монтажных работ, потребностей в валюте, сроков ввода в действие и освоения производственных мощностей, наименований и объемов выпуска продукции, численности занятых и т.п. Выделяются приоритетные проекты и объекты, обеспечивающие реализацию структурной политики и быструю окупаемость вложений. Предпочтительными источниками финансирования капитального строительства для вновь осваиваемых, слаборазвитых и депрессивных регионов являются средства федерального бюджета и совместное финансирование с частными инвесторами, остальных территорий – частные инвестиции и средства региональных бюджетов.

При государственном воздействии на рынок инвестиций используются особые принципы и методы регулирования. Государственный заказ на строительство промышленных и других крупных и сложных объектов реализуется посредством тендера – конкурсных подрядных торгов. К участию в тендере приглашаются отобранные подрядные строительные организации, им определяются критерии, которым должны отвечать допускаемые к конкурсу участники (в основном – имеющие опыт строительства подобных объектов и др.). При продаже приватизированных объектов проводятся инвестиционные торги.



Структура инвестиционного потенциала рассматривается в различных аспектах – территориальном, отраслевом, по формам собственности, источникам формирования, воспроизводственном и т.д.

Территориальная структура капитальных вложений характеризует тенденции размещения производственных сил; она довольно инерционна, длительное время сохраняет прежние черты. В дореформенные годы удельный вес Востока в России по капиталовложениям опережал удельный вес по промышленному производству на 8-10 процентных пунктов, составляя около 30%. В настоящее время при сохранении прежней доли в инвестициях (28-31%) Восток опережает по этому показателю долю по промышленности только на 2-3 процентных пункта, что говорит о тенденции консервации сложившихся территориально-экономических пропорций.

Районы высокой инвестиционной активности отличаются повышенной долей долгосрочных кредитов. Такие кредиты предоставляются в регионах, направляющих их на реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов, а также в регионах с некапиталоемкими отраслями.

Доля подавляющего числа экономических районов в общероссийских инвестициях меньше, чем в прибыли. Это свидетельствует о «проедании» накоплений и консервации капиталовложений (как и прибыли) в сложившихся промышленных районах.

Повышенная инвестиционная активность характерна для регионов: финансовоёмких (кроме собственных привлекаются ресурсы банков) – Москва, Санкт-Петербург, Самарская, Волгоградская, Тюменская области и др.; добившихся особых налогово – бюджетных отношений с центром – Татария, Башкирия, Саха (Якутия); слаборазвитых (за счет федеральных дотаций). Выделяются три европейских экономических района – Центр, Северо-Запад и Северный Кавказ.

Еще недавно более 65%, а ныне 35% иностранных инвестиций приходится на Центральный район, подавляющая часть – на Москву. Кроме Центра, наиболее привлекательны для зарубежных инвесторов Северо-Запад, Западная Сибирь и Дальний Восток. Но в целом иностранные инвестиции составляют всего 3% общего объема капиталовложений.

Воспроизводственная структура инвестиций сохраняет прежние особенности: ориентация на техническое перевооружение и реконструкцию действующих основных производственных фондов в большей мере свойственна европейским районам, а на новое строительство – восточным. В Западной Сибири доля нового строительства превышает половину всех инвестиций.



Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8


База данных защищена авторским правом ©grazit.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница