Заключение №108 на отчет об исполнении бюджета муниципального образования Буныревское Алексинского района за первое полугодие 2014 года



Дата02.11.2017
Размер0,6 Mb.



Тульская область

Муниципальное образование Алексинский район

Контрольно-счетная палата

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 108

на отчет об исполнении бюджета муниципального образования

Буныревское Алексинского района за первое полугодие 2014 года


г.Алексин 09 сентября 2014 года

Настоящее Заключение подготовлено контрольно-счетной палатой муниципального образования Алексинский район (далее - контрольно-счетная палата) в соответствии со статьями 157, 264.7, 268.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 27 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Буныревское Алексинского района, утвержденного решением Собрания депутатов муниципального образования Буныревское Алексинского района от 08.10.2012 года № 27 (далее – Положение о бюджетном процессе), Положением о контрольно-счетной палате муниципального образования Алексинский район, утвержденным решением Собрания представителей муниципального образования Алексинский район от 17 апреля 2012 года № 5(39).10, Соглашением о передаче контрольно-счетной палате муниципального образования Алексинский район полномочий контрольно-счетного органа муниципального образования Буныревское Алексинского района по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, утвержденным решением Собрания представителей муниципального образования Алексинский район от 5 сентября 2012 года № 12(46).17 по результатам анализа отчета об исполнении бюджета муниципального образования Буныревское Алексинского района за первое полугодие 2014 года, утвержденного постановлением администрации муниципального образования Буныревское Алексинского района от 19.08.2014 года № 113 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования Буныревское Алексинского района за первое полугодие 2014 года» (далее – Отчет).


Решением Собрания депутатов муниципального образования Буныревское Алексинского района от 16 декабря 2013 года № 14(77).1 «О бюджете муниципального образования Буныревское Алексинского района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (далее – Решение о бюджете) (в ред. Решения от 30 мая 2014 года) бюджет сельского поселения утвержден по доходам в сумме 19 417 235,70 рублей, по расходам в сумме 20 423 841,00 рубль; предельный размер дефицита бюджета составил 1 006 605,30 рублей.

Согласно Отчету бюджет поселения в первом полугодии 2014 года исполнен по доходам в сумме 5 793 972,95 рубля, что составило 29,8 % от объема доходов, утвержденных Решением о бюджете (в ред. Решения от 30 мая 2014 года) и 100,4 % к аналогичному периоду 2013 года. Исполнение бюджета поселения по расходам составило 5 225 933,59 рубля или 25,6 % от годовых бюджетных назначений и 78,3 % к аналогичному периоду 2013 года. По состоянию на 01.07.2014 года превышение доходов над расходами составило 568 039,36 рублей, то есть на конец отчетного периода сложился профицит бюджета.

Анализ исполнения бюджета муниципального образования Буныревское Алексинского района за первое полугодие 2014 года проведен контрольно-счетной палатой по отношению к показателям, утвержденным Решением Собрания депутатов муниципального образования Буныревское Алексинского района от 16 декабря 2013 года № 14(77).1 «О бюджете муниципального образования Буныревское Алексинского района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» в редакции от 30 мая 2014 года, то есть к редакции Решения о бюджете, действующей на момент составления настоящего Заключения.
1. Доходы бюджета муниципального образования

Буныревское Алексинского района
За первое полугодие 2014 года бюджет муниципального образования по доходам исполнен в объеме 5 793 972,95 рубля, что составляет 29,8 % к прогнозируемому объему доходов бюджета на 2014 год.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета исполнены в сумме 4 721 232,59 рубля или на 31,3 % от годового прогнозного показателя.

Безвозмездные поступления местного бюджета в первом полугодии составили 1 072 740,36 рублей или 24,8 % от годового показателя.

Доходы бюджета в первом полугодии 2014 года выше объема доходов, поступивших в соответствующем периоде 2013 года, на 20 477,67 рублей или на 0,4 %, при этом объем налоговых и неналоговых доходов увеличился на 214 149,61 рублей или на 4,8 %; объем безвозмездных поступлений уменьшился на 193 671,94 рубль или на 15,3 %.

Анализ изменения структуры доходов бюджета сельского поселения в первом полугодии текущего года к соответствующему периоду прошлого года представлен в таблице 1.

Таблица 1



Наименование показателей

1 полугодие 2013 года, %

1 полугодие 2014 года, %

Налоговые и неналоговые доходы,

в том числе:



78,1

81,5

Налог на доходы физических лиц

10,5

11,2

Единый сельскохозяйственный налог

0,3

0,2

Налог на имущество физических лиц

4,5

2,8

Земельный налог

24,9

27,0

Задолженности и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательны платежам

-

0,2

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

17,1

15,6

Доходы от продажи материальных и нематериальных

активов


15,4

24,5

Невыясненные поступления

5,4

-

Безвозмездные поступления

21,9

18,5

ВСЕГО ДОХОДОВ

100,0

100,0


Из представленной таблицы видно, что в первом полугодии 2014 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года произошло изменение структуры доходов бюджета в сторону увеличения доли собственных доходов и соответствующего уменьшения доли безвозмездных поступлений. Данное обстоятельство связано с увеличением в отчетном периоде доли доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 9,1 процентных пунктов), налога на доходы физических лиц (на 0,7 процентных пунктов). При этом отмечается уменьшение доли налога на имущество физических лиц (на 1,7 процентный пункт), доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 1,5 процентный пункт).

В первом полугодии 2014 года в доходы бюджета поселения поступило 5 793 972,95 рубля, что составило 29,8 % к утвержденному объему доходов. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года объем поступлений в бюджет муниципального образования увеличился на 20 477,67 рублей или на 0,4 %.

Анализ исполнения бюджета по доходам в разрезе видов доходов за первое полугодие 2013 – 2014 годов представлен в таблице 2.

Таблица 2



Наименование показателей

Исполнено

на 01.07.2013 года

Исполнено

на 01.07.2014 года

Отклонение

рублей

%

к плану 2013г.

рублей

%

к плану 2014г.

(гр.4 - гр.2)

рублей

(гр.6/

гр.2),

%

1

2

3

4

5

6

7

Налоговые и неналоговые

доходы, всего

из них:


4 507 082,98

40,1

4 721 232,59

31,3

214 149,61

4,8

Налог на доходы физических лиц

606 263,41

48,3

646 269,48

48,8

40 006,07

6,6

Единый сельскохозяйственный налог

16 467,45

113,6

13 806,21

60,0

- 2 661,24

16,2

Налог на имущество физических лиц

259 970,09

13,2

165 033,00

8,6

- 94 937,09

36,5

Земельный налог

1 439 221,35

35,8

1 561 849,54

18,5

122 628,19

8,5

Задолженности и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательны платежам

-

-

13 891,00

198,4

-

-

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

987 440,04

65,8

903 762,63

57,6

- 83 677,41

8,5

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

885 720,64

35,4

1 416 620,73

78,7

530 900,09

59,9

Невыясненные поступления

312 000,00

-

-

-

-312 000,00

-

Безвозмездные поступления

1 266 412,30

12,7

1 072 740,36

24,8

- 193 671,94

15,3

ВСЕГО ДОХОДОВ

5 773 495,28

27,2

5 793 972,95

29,8

- 20 477,67

0,4


Налоговые и неналоговые доходы

В первом полугодии 2014 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года наблюдается рост поступления собственных доходов в бюджет муниципального образования Буныревское за счет налога на доходы физических лиц (на 40 006,07 рублей), земельного налога (на 122 628,19 рублей) и доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 530 900,09 рублей). При этом произошло снижение по доходам, поступившим от единого сельскохозяйственного налога (на 2 661,24 рубль), налога на имущество физических лиц (на 94 937,09 рублей), доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (на 83 677,41 рублей). Поступление доходов от невыясненных поступлений Решением о бюджете (в ред. Решения от 30 мая 2014 года) запланированы не были.



Безвозмездные поступления

В первом полугодии 2014 года безвозмездные поступления в бюджет муниципального образования составили 1 072 740,36 рублей или 24,8 % к утвержденному показателю 2014 года, что на 193 671,94 рубль меньше аналогичного периода прошлого года.

В полном объеме, запланированном на первое полугодие, поступили:

- дотация бюджетам на выравнивание бюджетной обеспеченности – 158 300,00 рублей (50,0 % от утвержденных годовых назначений);

- субвенция из Федерального бюджета на осуществление первичного воинского учета – 36 220,00 рублей (51,4 % от утвержденных годовых назначений).

В полном объеме, запланированном на 2014 год, исполнены доходы от поступлений денежных пожертвований, предоставляемых юридическими (государственными (муниципальными) и негосударственными организациями) и физическими лицами в рамках реализации регионального проекта «Народный бюджет» на общую сумму 621 000,00 рублей.

Иные межбюджетные трансферты из бюджета Тульской области на реализацию Законов Тульской области и проекта «Народный бюджет» поступили в объеме 257 220,36 рублей, что составляет 7,7 % от утвержденных годовых назначений.




  1. Расходы бюджета муниципального образования

Буныревское Алексинского района
На 01.07.2014 года бюджет муниципального образования Буныревское по расходам исполнен в сумме 5 225 933,59 рубля или на 25,6 % к годовым назначениям.

Анализ исполнения расходов бюджета поселения в разрезе разделов классификации расходов бюджетов Российской Федерации за первое полугодие 2014 года представлен в таблице 3.



Таблица 3

Наименование раздела

Исполнено

на 01.07.2013,

рублей

Утверждено

Решением о бюджете

(в ред. от 30.05.2014г.),

рублей

Исполнено

на 01.07.2014,

рублей

Гр.4/

гр.2, %

Гр. 4/ гр.3, %

1

2

3

4

5

6

0100 «Общегосударственные вопросы»

1 932 021,57

3 860 774,00

2 208 725,24

114,3

57,2

0200 «Национальная оборона»

27 590,67

70 500,00

30 761,30

111,5

43,6

0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

820 235,70

650 000,00

43 725,00

5,3

6,7

0400 «Национальная экономика»

259 721,09

1 427 000,00

-

-

-

0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

1 704 192,06

9 968 817,00

759 429,91

44,6

7,6

0800 «Культура, кинематография»

1 891 775,04

4 263 750,00

2 091 792,20

110,6

49,1

1000 «Социальная политика»

34 784,18

183 000,00

91 499,94

в 2,6 раза

50,0

ИТОГО

6 670 320,31

20 423 841,00

5 225 933,59

78,4

25,6

Исполнение расходов бюджета муниципального образования в первом полугодии 2014 года меньше соответствующего показателя первого полугодия 2013 года на 1 444 386,72 рублей или на 21,7,0 %.

Данный показатель сложился в основном в связи со значительным снижением в отчетном периоде к соответствующему периоду прошлого года объема исполненных расходов по двум разделам: 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (на 94,7 %) и 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 55,4 %). При этом по разделам: 0100 «Общегосударственные вопросы», 0200 «Национальная оборона» и 0800 «Культура, кинематография», - объем исполненных расходов на 10 – 15 % выше объема исполненных расходов соответствующего периода прошлого года. По разделу 1000 «Социальная политика» расходы в первом полугодии этого года увеличились более чем в два с половиной раза. По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы в отчетном периоде 2014 года не осуществлялись.

Общий уровень исполнения расходов бюджета поселения к годовым бюджетным назначениям в отчетном периоде текущего года несколько снизился по отношению к соответствующему показателю первого полугодия 2013 года – на 5,8 процентных пункта.


В связи с применением программно-целевого принципа построения бюджета муниципального образования расходы первого полугодия 2014 года исполнялись в рамках следующих муниципальных программ:

- «Благоустройство МО Буныревское, создание комфортных и безопасных условий для проживания и отдыха населения МО Буныревское Алексинского района», утвержденной постановлением администрации муниципального образования Буныревское Алексинского района от 02.12.2013 года № 144. Расходы исполнены в объеме 476 097,91 рублей и были направлены на организацию освещения улиц муниципального образования, содержание автомобильных дорог, мероприятия по благоустройству территории сельского поселения, а также по повышению пожарной безопасности;

- Комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования Буныревское Алексинского района на 2014 – 2025 годы, утвержденной Решением Собрания депутатов муниципального образования Буныревское Алексинского района от 08.11.2013 года № 13(76).2. Расходы исполнены в объеме 327 057,00 рублей и были направлены на замену глубинного насоса на артскважине и на выполнение работ по ремонту водопроводных и канализационных сетей;

- «Культура муниципального образования Буныревское Алексинского района на 2014-2016 годы», утвержденной постановлением администрации муниципального образования Буныревское Алексинского района от 26.12.2013 года № 156. Расходы исполнены в объеме 2091 792,20 рубля и были направлены на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения культуры «Буныревский сельский Дом культуры»».


Таким образом, объем расходов, исполненных в рамках муниципальных программ, составил 2 894 947,11 рублей или 55,4 % от общего объема расходов, исполненных за первое полугодие 2014 года.
Контрольно-счетная палата отмечает, что в подразделе 2.1 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета» в графе 4 по строке «Общегосударственные вопросы» ошибочно указана сумма 3 911 674 рубля (должно быть 3 860 774 рубля).


3. Дефицит местного бюджета, муниципальные заимствования, муниципальный долг
Решением Собрания депутатов муниципального образования Буныревское Алексинского района от 16 декабря 2013 года № 14(77).1 «О бюджете муниципального образования Буныревское Алексинского района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (в ред. Решения от 30 мая 2014 года) бюджет муниципального образования Буныревское Алексинского района утвержден с превышением расходов над доходами (дефицитом) в сумме 1 006 605,30 рублей или 6,7 % к утвержденному общему годовому объему доходов бюджета муниципального образования без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

По итогам первого полугодия 2014 года бюджет сельского поселения исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 568 039,36 рублей.

Источником внутреннего финансирования дефицита бюджета в течение отчетного периода являлось изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета. По состоянию на 01.01.2014 года остатки средств на счетах по учету средств бюджета муниципального образования Буныревское Алексинского района (неиспользованные денежные средства) составляли 5 208 007,06 рублей.



Остатки средств на едином счете бюджета муниципального образования Буныревское Алексинского района за первое полугодие 2014 года увеличились на 568 039,36 рублей или на 10,9 %, и составили по состоянию на 1 июля 2014 года 5 776 046,42 рублей (из них 5 458,70 рублей или 0,09  % – средства федерального бюджета на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты).

В отчетном периоде Решением о бюджете наличие муниципальных заимствований и муниципальных долговых обязательств не предусматривалось.



Председатель контрольно-счетной палаты

муниципального образования

Алексинский район Н.Г. Оксиненко




Поделитесь с Вашими друзьями:


База данных защищена авторским правом ©grazit.ru 2017
обратиться к администрации

    Главная страница